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湖北省財政投資評審質量控制辦法
- 分類：部門規章
- 作者：
- 來源：
- 發布時間：2018-09-29 18:40
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【概要描述】第一章總則第一條為規范湖北省財政投資評審工作，保證評審質量，根據《財政投資評審管理規定》和《湖北省財政投資項目評審操作規程》等規定，結合我省財政投資評審工作的實際，制定本辦法。第二條各市、州、林區、縣（市、區）從事財政投資評審工作的機構（以下簡稱“評審機構”）和人員，在開展財政性投資項目評審和財政專項資金項目核查工作時，適用本辦法。第二章一般原則 第三條評審機構實施財政投資評審業務時，應當按照相
湖北省財政投資評審質量控制辦法
【概要描述】第一章總則第一條為規范湖北省財政投資評審工作，保證評審質量，根據《財政投資評審管理規定》和《湖北省財政投資項目評審操作規程》等規定，結合我省財政投資評審工作的實際，制定本辦法。第二條各市、州、林區、縣（市、區）從事財政投資評審工作的機構（以下簡稱“評審機構”）和人員，在開展財政性投資項目評審和財政專項資金項目核查工作時，適用本辦法。第二章一般原則 第三條評審機構實施財政投資評審業務時，應當按照相
- 分類：部門規章
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- 來源：
- 發布時間：2018-09-29 18:40
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詳情
第一章 總則
第一條為規范湖北省財政投資評審工作，保證評審質量，根據《財政投資評審管理規定》和《湖北省財政投資項目評審操作規程》等規定，結合我省財政投資評審工作的實際，制定本辦法。
第二條各市、州、林區、縣（市、區）從事財政投資評審工作的機構（以下簡稱“評審機構”）和人員，在開展財政性投資項目評審和財政專項資金項目核查工作時，適用本辦法。
第二章 一般原則
第三條評審機構實施財政投資評審業務時，應當按照相關法律、法規和本辦法的規定以及委托評審要求，在委托授權范圍內，遵循合法、公正、客觀的原則，開展財政投資評審工作。
第四條評審機構應合理運用質量控制程序，建立健全評審內部控制、稽（復）核體系。選派能勝任評審工作的專業人員，收集充分準確的評審證據，編制詳細完整的評審工作底稿等，保證所有評審工作符合財政投資評審管理有關規定的要求。
第五條評審機構應保守被評審項目的秘密，未經委托評審的財政部門（以下簡稱“財政部門”）同意，不得以任何形式向任何單位或個人提供評審的有關情況。
第六條評審機構不得將委托的評審業務轉包、分包給其他單位及個人，否則財政部門有權解除委托關系，并作出相應的處罰。
第七條評審機構派出的評審人員，必須為本單位在職人員，一般應具備注冊造價工程師、注冊會計師等執業資格，人員數量與專業結構應當滿足評審業務要求，評審人員一經確定，不得隨意更換。
第八條評審人員應當具備的基本條件：
?。ㄒ唬┦煜は嚓P的法律、法規和政策，了解財政投資評審的要求和特點。
?。ǘ┚哂薪洕鷮W、會計學、建筑工程等與評審業務有關的專業知識。
?。ㄈ┚邆湔{查研究、綜合分析和溝通協調的能力。
?。ㄋ模嵝脑u審事業、工作責任心強。
第九條評審人員開展評審業務時，應當保持評審獨立性，遇到下列可能損害評審獨立性情形的，應當向評審機構報告，并回避：
?。ㄒ唬┡c被評審單位負責人或者有關主管人員有夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及近姻親關系。
?。ǘ┡c被評審單位或者評審事項有直接經濟利益關系。
?。ㄈυ浌芾砘蛘咧苯愚k理過的相關業務進行評審。
?。ㄋ模┛赡軗p害評審獨立性的其他情形。
第三章 評審準備階段的控制
第十條評審機構應做好充分的評審準備，了解被評審單位及評審項目的基本情況，收集項目評審所必須的相關資料，制定恰當的評審方案。評審方案內容一般包括：
?。ㄒ唬┍辉u審單位的名稱和被評審項目的基本情況。
?。ǘ┰u審的依據、內容、方法、要求、紀律等。
?。ㄈ┰u審的工作計劃和時間安排。
?。ㄋ模┰u審人員的專業資質、數量及分工。
?。ㄎ澹┢渌?。
第十一條評審機構應將項目評審方案報財政部門備案。
第十二條實施評審過程中有下列情形之一的，應當調整方案，并報財政部門重新備案。
?。ㄒ唬┰u審工作方案有重大調整的。
?。ǘ┰u審人員發生變化，足以影響評審方案執行的。
?。ㄈ┰u審中發現重大違紀、違法案件線索，需要改變評審內容和重點的。
?。ㄋ模┰u審業務受到限制，不能正常開展評審工作的。
?。ㄎ澹┢渌枰{整的。
第十三條項目評審前，評審機構應組織評審人員集中培訓，統一評審方法和口徑，強化評審的質量要求和工作紀律。
第十四條評審機構收到財政部門委托評審通知書（函）后應及時與被評審單位取得聯系，并要求被評審單位提供評審所需資料。主要包括：
?。ㄒ唬┍辉u審單位機構設置和財務隸屬關系情況。
?。ǘ╉椖拷ㄔO的批準文件和有關資金計劃文件。
?。ㄈ╉椖拷ㄔO管理制度、財務核算制度等內部控制制度。
?。ㄋ模╉椖康脑靸r資料及圖紙等技術資料。
?。ㄎ澹┫嚓P的合同、與工程造價有關的文件、原始記錄、監理簽證等。
?。┡c項目建設有關的原始憑證、會計賬冊、報表及其他有關的財務資料。
?。ㄆ撸┙杲邮苷块T審計、檢查的結論。
?。ò耍╉椖靠⒐を炇瘴募涂⒐へ攧諞Q算報表。
?。ň牛ｍ椇瞬樗璧馁Y料。
?。ㄊ┢渌?。
第四章 現場評審階段的控制
第十五條評審人員的組織。根據項目特點，可將評審人員分成若干專業小組，每個小組由二名以上的評審人員組成。
第十六條評審人員應當依照規定，取得被評審單位負責人對本單位提供項目評審所需資料真實性、完整性和合法性的書面承諾。
第十七條評審人員在評審過程中須認真計算、核實有關事項，做好相關記錄，并由相關人員簽名或蓋章確認后作為檔案資料存檔。被評審單位或有關人員對評審取證記錄拒絕簽名或蓋章確認的，評審人員應當在評審證據或另附的材料上注明拒絕簽名或蓋章的原因和日期。
第十八條評審工作記錄應如實反映項目評審過程以及評審方案實施情況，做到格式規范、內容真實完整、條理清晰、重點突出。評審工作記錄中載明的事項必須準確無誤、前后一致，評審工作記錄不得擅自刪減或修改。主要內容是：
?。ㄒ唬┍辉u審單位或專項核查項目的名稱、實施時間。
?。ǘ┰u審方案及其調整變更情況。
?。ㄈ┰u審過程記錄，包括具體的評審程序、計算分析過程、討論情況及結論等。
?。ㄋ模┰u審核實與采納被評審單位對評審結論反饋意見的情況說明。
?。ㄎ澹┰u審人員的姓名及記錄日期。
?。┗◤停┖苏叩男彰叭掌?。
?。ㄆ撸┢渌?。
第十九條評審人員可以通過檢查、盤點、觀察、調查、函證等方法，收集評審證據。評審中如有特殊需要，經財政部門批準可以聘請專門機構或者專業人員，對某些專門問題進行鑒定，取得鑒定結論，作為評審證據。評審證據的收集、采納必須符合法律規定，做到客觀公正、實事求是。
第二十條評審過程中須對已由政府職能部門下達的審計、檢查結論的落實情況進行跟蹤檢查。
第二十一條項目評審工作一般應在評審方案的計劃時間內完成。評審過程中，如因被評審單位提供資料不全面或發現重大問題而不能按時完成，評審人員應以保證質量為原則，報財政部門批準后適當延長評審時間。
第二十二條在評審過程中，評審人員遇到重大事項，應及時報告財政部門。
第五章 評審報告的質量控制
第二十三條項目評審報告應嚴格按照《湖北省財政投資項目評審操作規程》的要求撰寫，并進行必要的分析說明。
第二十四條評審機構在實施規定的評審程序后，以核實的事實為依據，綜合分析，形成初步評審結論，經復核后，按規定送達被評審單位征求意見。
第二十五條評審報告的基本內容包括封面、財政投資評審結論、正文和附件等。
?。ㄒ唬┓饷?。主要包括項目名稱、評審機構名稱、委托評審時間、委托評審文號和評審報告時間。
?。ǘ┠夸?。主要包括評審報告的正文及附件編號。
?。ㄈ┰u審人員、稽（復）核人員、總工審核意見與簽章，評審機構法人簽發與蓋章。
?。ㄋ模┴斦顿Y評審結論。主要內容包括：項目基本情況表、評審情況摘要表、被評審單位意見、評審機構對被評審單位意見的意見、建設項目評審結論匯總表、建設項目評審審增（減）情況明細表、被評審單位承諾書、送達回執、廉政回執等。
?。ㄎ澹┱?。主要內容包括：
1.主送單位。主送單位為評審業務的委托單位，評審報告應載明主送單位的全稱。
2.前言。前言對項目評審的依據、起止時間、方式和相關責任明確說明。
3.項目概況。主要是對項目申報和批復情況、建設規模和內容、項目實施和各項建設管理制度執行情況、投資批準總額及資金來源情況等作詳細說明。
4.評審依據。
5.項目評審范圍及程序。
6.財政投資評審結論。項目預算評審應對項目建設程序執行情況進行說明，審定的項目預算投資額應與報審投資和批復概算進行比較、分析并說明審減(增)原因。項目竣工決算評審應對項目建設程序和各項管理制度執行情況、建設資金來源及到位情況、概（預）算執行情況、投資核減(增)原因、竣工財務決算報表審查情況、項目竣工交付使用資產情況、結余資金及債權債務情況、合同管理執行及變更情況和尾工工程情況作出詳細說明。
7.重要事項說明。對項目評審中發現或有異議的重要事項，應作重點說明。
8.項目評價。項目竣工決算評審應對項目建成后的經濟、社會、環境等綜合效益做出客觀評價。
9.問題及建議?？陀^真實地反映和分析項目評審中發現的主要問題，并提出具體的改進建議。
10.簽章。評審報告應簽署評審機構全稱、加蓋評審機構公章。
11.評審報告日期。評審結論簽字確認日期即評審報告日期。
12.附件。主要包括：
?。?）項目建設的各項批準文件和財政部門資金計劃等。
?。?）建設項目工程和財務單項評審結算書（報告書）。
?。?）審定的建設項目資金平衡表及相關科目明細表。
?。?）審定的基本建設項目竣工財務決算報表。
?。?）財政部門下達的項目投資評審通知書（函）。
?。?）其他。
第二十六條對已經開工建設的項目預算評審，評審報告還應對項目建設程序是否合規、資金到位及使用情況、審定投資預算與批復概（預）算的差異作重點說明。
第二十七條財政專項資金項目核查，應根據核查的專門要求，按照相關法規制度和財政專項資金使用政策，對財政專項資金撥付、使用情況等作分析說明。
第二十八條被評審單位對評審機構提出的初步評審結論有不同意見時，評審機構應對被評審單位提出不同意見和相關數據進行核實，如果被評審單位提出的意見與被評審核實的事實不符，應在評審報告中進行說明，并將被評審單位提出的意見作為評審報告的附件，供財政部門參考。
第六章 項目評審的稽（復）核
第二十九條評審機構在出具正式結論前，應對評審結論進行稽（復）核。
第三十條評審項目采取三級稽（復）核制度。即先由評審組長、項目稽核人員對項目評審工作記錄、評審報告逐級審查，最后由評審機構負責人審定并簽發評審報告。
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1．是否對被評審單位和項目的基本情況進行了了解和說明。
2．是否按照評審內容收集到充分、適當的評審證據，所引用的資料是否合法、有效。
3．評審過程是否已記錄在工作底稿中。
4．評審過程中運用的專業判斷是否正確。
5．初步評審結論反映的問題是否屬實，并與所附資料、相關表格等是否相符。
?。ǘ┒壔◤停┖说闹饕獌热荩?/div>
1．評審工作是否按評審方案的要求進行，各項評審程序是否實施及評審目標是否已實現。
2．工作底稿與評審結論反映的情況是否一致。
3．評審中取得的證據是否充分適當，是否足以支持評審結論。
4．主要評審內容和評審環節有無遺漏。
5．工作底稿、初步評審結論的格式是否符合要求，初步評審結論的文字表述是否清楚、規范。
?。ㄈ┤壔◤停┖说闹饕獌热荩?/div>
1．違規違紀問題的認定是否恰當，記錄是否充分。
2．主要問題、重大事項的定性是否準確。
3．評審適用的政策、法規等依據是否充分、合理。
4．對有爭議的問題提出處理意見。
第七章 項目評審的檔案管理
第三十一條評審機構應當建立財政投資評審檔案。評審檔案采取按項目立卷、按單元排列的立卷方法，一個評審項目可立一個或幾個卷，不得將幾個評審項目合并立卷?？缒甓仍u審項目，應當在項目評審終結的年度立卷。
第三十二條評審報告出具后，評審機構應在一個月內，對本評審項目形成的全部文件和資料進行整理、鑒別，依照有關規定進行案卷的編目和裝訂。
第三十三條應當分類歸入評審檔案的主要內容：
?。ㄒ唬┳C明性文件材料。主要是被評審單位承諾書、評審日志、評審工作底稿、評審證據等。
?。ǘ┙Y論性文件材料。包括評審報告、三級稽（復）核意見、評審結論表、財政部門對評審報告的批復文件等。
?。ㄈ┢渌麄洳槲募牧?。主要是不能歸入前二項的其他文件材料。
第三十四條項目評審檔案的保存期限一般為20年，特殊項目評審檔案的保管時間按有關規定執行。
第八章 處罰原則
第三十五條財政部門在對項目評審報告進行審核時，對格式、內容不符合要求，以及重復計算工程量、高套取費類別、擴大建設規模、提高建設標準以及擠占挪用建設資金等重大問題沒有反映或定性不準確的評審報告，將采取如下措施：
?。ㄒ唬┰u審報告需補充資料的，要求評審機構在規定時間內補充材料。
?。ǘ┰u審報告部分內容質量不符合要求，將評審報告退回評審機構，修改后重報。
?。ㄈ┰u審報告對重大問題沒有反映，或定性不準確的，要求重新評審，直到評審報告符合要求。如重新評審后仍不符合要求的，財政部門將取消委托評審。
第三十六條財政部門將定期或在同類項目評審工作結束后對評審機構的評審質量作出階段性評比，將評審報告質量分優良、合格、基本合格、不合格四檔。
?。ㄒ唬┰u審報告完全符合評審要求，且評審成績突出，為優良。
?。ǘ┰u審報告基本符合要求，部分內容經說明、修改、補充后可進行正常批復的，為合格。
?。ㄈ┰u審報告存在質量問題，退回重報后可以進行批復的，為基本合格。對于基本合格的評審報告，適當扣減項目評審費用。
?。ㄋ模┰u審報告退回重審、重報后，仍達不到要求，無法批復的，為不合格。對于不合格的評審報告，不支付項目評審費用。
第三十七條財政部門將按一定比例對評審機構已評審項目組織抽查復審，對項目評審工作底稿等內容，將隨時隨機抽查。凡復審和抽查發現重大質量問題或較大幅度漏審的，以及因項目評審結論不實，引起訴訟和糾紛的，財政部門將對評審機構采取通報批評、扣撥評審費用、停止委托新的評審業務等處罰措施。
第三十八條評審機構和人員在財政投資評審過程中若存在濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊或泄露國家機密、商業秘密等違法、違規行為，財政部門按國務院《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)予以處理，觸犯刑律的，移交司法機關處理。
第三十九條評審機構及其評審人員違反本辦法第六條有關規定，財政部門將停止委托其評審業務。
第九章 附則
第四十條本辦法由湖北省財政廳負責解釋。
第四十一條本辦法自發布之日起執行，《湖北省財政投資評審質量控制管理暫行辦法》（鄂財辦發[2003]16號）同時廢止。
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發布時間：2020-01-20 00:00:00
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